Monitoring jaka stawka amortyzacji obowiązuje w firmie? – kluczowa kwestia dla przedsiębiorców planujących inwestycje w środki trwałe jest dobór odpowiedniej stawki amortyzacyjnej. Odpowiedź zależy od typu majątku, przyjętej metody oraz aktualnych limitów kosztowych.
Czym jest amortyzacja w firmie?
Amortyzacja pozwala przedsiębiorcom stopniowo ujmować wartość środka trwałego w kosztach uzyskania przychodu przez wskazany w przepisach okres użytkowania. W praktyce oznacza to rozłożenie wydatku na kilka lat, co przekłada się na obniżenie należnego podatku dochodowego [7]. Środek trwały to składnik majątku wykorzystywany w działalności firmy, którego wartość przekracza 10 000 zł. Niższe wydatki nie podlegają tej procedurze [7].
Obowiązujące stawki amortyzacji w firmie: najważniejsze informacje
Najpopularniejsza w Polsce jest amortyzacja liniowa, ze stawką 20% rocznie dla samochodów osobowych, co oznacza pięcioletni okres rozliczeniowy [2]. Dla innych środków trwałych stawki zależą od rodzaju majątku i klasyfikacji – na przykład budynki niemieszkalne są amortyzowane według stawki 2,5% rocznie, a garaże podziemne i parkingi zadaszone w tempie 4,5% [3]. Przedsiębiorcy mogą samodzielnie wybrać częstotliwość odpisów – co miesiąc, kwartał, lub na koniec roku – z zastrzeżeniem, że wybrana metoda obowiązuje przez cały rok podatkowy [4].
Dla mikroprzedsiębiorców oraz małych i średnich przedsiębiorstw przewidziano możliwość ustalania indywidualnej stawki amortyzacyjnej dla wybranych składników majątku. Dotyczy to np. budynków niemieszkalnych wytworzonych we własnym zakresie [4].
Limity kosztowe i przepisy przejściowe dla środków trwałych od 2025 roku
W firmach kupujących samochody obowiązują limity kosztowe: 150 000 zł dla samochodów spalinowych i hybrydowych oraz 225 000 zł dla pojazdów elektrycznych i wodorowych [2]. Kwoty te będą mieć zastosowanie przy rozliczaniu amortyzacji aut osobowych: odpisy od wartości ponad wskazany próg nie będą stanowiły kosztu podatkowego [2].
W 2025 roku limity te pozostaną bez zmian, lecz należy pamiętać o planowanych od 2026 roku nowych progach, uzależnionych od emisji CO2 [2]. Ważne: samochody wprowadzone do ewidencji jeszcze w 2025 r. będą amortyzowane według dotychczasowych limitów, nawet jeśli przepisy w następnych latach ulegną zmianie [2].
Jednorazowa i indywidualna amortyzacja – szczegóły dla przedsiębiorców
W 2025 roku limit jednorazowej amortyzacji wyniesie 214 000 zł (równowartość 50 tys. euro) dla małych podatników lub podatników rozpoczynających działalność [4]. W przypadku pozostałych podatników limit ten to 100 000 zł [4]. Jednorazowe odpisy dotyczą wyłącznie środków trwałych fabrycznie nowych, przypisanych do określonych grup Klasyfikacji Środków Trwałych (3-6 i 8); samochody osobowe są wyłączone z tej możliwości [6].
Mikroprzedsiębiorcy oraz MŚP mogą określić indywidualnie stawki amortyzacji np. dla budynków wytworzonych we własnym zakresie, co pozwala lepiej dostosować rozliczenia podatkowe do specyfiki firmy [4].
Metody rozliczania i częstotliwość odpisów amortyzacyjnych
Przedsiębiorca może wybrać coroczną, kwartalną lub miesięczną częstotliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych [4]. Ustalona częstotliwość musi pozostać niezmienna przez cały rok podatkowy. Popularną metodą jest metoda liniowa, w której amortyzacja przebiega równomiernie przez zaplanowany okres użytkowania środka trwałego [5]. W przypadku używanych środków trwałych indywidualne stawki mogą być wyższe – np. dla samochodów osobowych wykorzystywanych przez wcześniejszego właściciela przez co najmniej 2 lata, dopuszczalna jest stawka do 40% [5].
Przykładowe stawki amortyzacyjne obowiązujące w firmach
Amortyzacja samochodu osobowego – stawka 20% rocznie, okres amortyzacji 5 lat (przy zastosowaniu metody liniowej)[2]. Budynki niemieszkalne: 2,5% rocznie, garaże podziemne i parkingi zadaszone: 4,5% rocznie [3]. Pozostałe stawki są określone w Klasyfikacji Środków Trwałych i mogą różnić się w zależności od kategorii majątku [8].
Minimalna wartość uznana za środek trwały to 10 000 zł – składniki o niższej wartości nie podlegają amortyzacji i są ujmowane w kosztach jednorazowo [7].
Podsumowanie: jaka stawka amortyzacji obowiązuje w Twojej firmie?
Stawka amortyzacji zależy od rodzaju majątku, wybranej metody, wartości początkowej oraz przepisów przejściowych. Najczęściej w firmach stosuje się 20% stawkę amortyzacyjną dla samochodów osobowych, 2,5% dla budynków niemieszkalnych oraz indywidualne stawki dla wybranych środków trwałych w przypadku mikro, małych i średnich firm [2][3][4][5][8]. Przedsiębiorca powinien dostosować sposób rozliczeń do specyfiki działalności oraz obowiązujących limitów kosztowych i podatkowych.
Źródła:
- [1] https://www.mbank.pl/artykuly/nowe-limity-i-zmiany-dla-przedsiebiorcow-2025/
- [2] https://www.hyundai.com/pl/pl/centrum-wiedzy/amortyzacja-samochodu-w-firmie.html
- [3] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-roczne-stawki-amortyzacyjne-wysokosc
- [4] https://www.mddp-outsourcing.pl/nowe-limity-amortyzacji-w-2025-roku/
- [5] https://www.ifirma.pl/blog/amortyzacja-srodkow-trwalych-czym-jest-jakie-sa-metody-amortyzacji-kompendium-2025/
- [6] https://www.podatnik.info/publikacje/amortyzacja-srodkow-trwalych-jakie-zmiany-w-2025-roku,6505f6
- [7] https://mk.rp.pl/blog/od-jakiej-kwoty-skladnik-majatku-jest-srodkiem-trwalym-w-2025-roku-czym-roznia-sie-srodki-trwale-od-kosztow-i-wydatkow/
- [8] https://ksiegowosc.infor.pl/rachunkowosc/amortyzacja/6807925,stawki-amortyzacji-2025-tabela.html
- [9] https://www.ey.com/pl_pl/insights/tax/amortyzacja-a-jpk-st-kr
PowszechnaSamoobrona.pl to wiodący portal edukacyjny o szeroko pojętym bezpieczeństwie. Nasz zespół ekspertów dostarcza sprawdzoną wiedzę z zakresu bezpieczeństwa osobistego, systemów zabezpieczeń, cyberbezpieczeństwa, survivalu oraz zdrowia i sprawności. Kierujemy się zasadą „Chroń siebie. Chroń bliskich. Działaj świadomie.” dostarczając praktyczne rozwiązania i rzetelne informacje dla świadomych odbiorców.